Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA)

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Temario: Presentación del curso
Unidad didáctica 1: Identificación del hecho imponible: ámbito material, subjetivo, temporal y territorial
Introducción y objetivos
1. Sujeto pasivo
2. Hechos imponibles
2.1. ¿Qué se grava con este impuesto?
2.2. Delimitación en la aplicación con el ITP
2.3. Características del hecho imponible
2.4. Entrega de bienes
2.5. Prestaciones de servicios
3. Tipos impositivos
3.1. Normal
3.2. Tipo reducido
3.3. Tipo superreducido
Ejercicio 1
4. Territorio de aplicación del impuesto
4.1. Territorio común y foral
4.2. Ámbito de aplicación espacial
Ejercicio 2
4.3. Lugar de realización del hecho imponible en operaciones interiores
5. Exenciones
5.1. Operaciones no sujetas
5.2. Opción por la no sujeción al Impuesto de determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios
Ejercicio 3
5.3. Exenciones en operaciones interiores (TAI)
Ejemplo práctico 1
Resumen
Test 1
Evaluación 1
Unidad didáctica 2: Análisis del Régimen General del IVA
Introducción y objetivos
1. Obligaciones formales
1.1. Modelos de declaración
1.2. Plazos de presentación
1.3. Suministro Inmediato de Información (SII)
2. Repercusión del impuesto
2.1. Conceptos incluidos en la base imponible
2.2. Reglas especiales de determinación de la base imponible
3. Deducibilidad del IVA
3.1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
3.2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
3.3. Requisitos formales para la deducción del IVA
3.4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
3.5. Rectificación de deducciones
3.6. Deducciones anteriores al inicio de las operaciones
4. Liquidación y declaración del IVA
4.1. Devengo del impuesto
4.2. Gestión y liquidación del impuesto
4.3. Autoliquidación rectificativa
4.4. Implantación de procesos de facturación de empresarios y profesionales
5. Corrección y modificación de operaciones de IVA
5.1. Modificación de la base imponible
5.2. Devoluciones
6. Repercusión del IVA devengado y no cobrado
7. Regla de prorrata
7.1. Introducción
7.2. Prorrata general
Ejemplo práctico 2
Ejemplo práctico 3
7.3. Prorrata especial
Ejemplo práctico 4
7.4. Regularización de deducciones por bienes de inversión
Ejemplo práctico 5
Caso práctico 1
Resumen
Test 2
Evaluación 2
Unidad didáctica 3: Identificación de los Regímenes Especiales (RE) de IVA
Introducción y objetivos
1. Regímenes especiales
2. Régimen especial del recargo de equivalencia
3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP, artículos 124 a 134 LIVA)
3.1. Conceptos previos
3.2. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen
3.3. Deducciones y compensaciones
3.4. Renuncia al régimen especial
4. Otros Regímenes Especiales
4.1. Régimen especial del criterio de caja (artículos 163 decies a 163 sexiesdecies)
4.2. Régimen simplificado (artículos 122 y 123 LIVA)
4.3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (artículos 135 a 139 LIVA)
4.4. Régimen especial de las agencias de viajes (artículos 141 a 147 LIVA)
4.5. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
Ejercicio 4
Caso práctico 2
Resumen
Test 3
Evaluación 3
Unidad didáctica 4: Clasificación de las operaciones exteriores
Introducción y objetivos
1. Tráfico internacional
1.1. Introducción
1.2. Sujeto pasivo
2. Operaciones intracomunitarias
2.1. Hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
2.2. Las operaciones triangulares
2.3. Exenciones
2.4. Localización de las operaciones exteriores
2.5. Devengo del impuesto
2.6. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
3. Importación y exportación
3.1. Aspectos generales
3.2. Importaciones de bienes
Ejercicio 5
3.3. Exenciones
Ejercicio 6
3.4. Lugar de realización de las importaciones de bienes
3.5. Importación de bienes
3.6. Base imponible en la importación de bienes
Resumen
Test 4
Evaluación 4
Caso práctico final
Evaluación final

Competencias: OBJETIVO GENERAL:
Identificar las obligaciones de la empresa en relación al IVA.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Unidad 1

Reconocer la normativa aplicable.
Identificar las características y elementos básicos del IVA.
Diferenciar el IVA del resto de impuestos en el sistema tributario.
Distinguir el ámbito de aplicación del impuesto.

Unidad 2

Identificar los elementos que forman parte de la base imponible.
Diferenciar el tipo impositivo a aplicar en cada operación.
Calcular la base imponible del impuesto.
Definir la deducibilidad del IVA de una operación.
Calcular la deducibilidad en sectores diferenciados.

Unidad 3

Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
Definir las variables y factores de cálculo en cada régimen.
Comparar la tributación del régimen especial con la general.

Unidad 4

Comparar la tributación de las operaciones interiores y exteriores.
Identificar las operaciones intracomunitarias y las exteriores.
Diferenciar la tributación de las operaciones intracomunitarias de las exteriores.
Identificar el sujeto pasivo en los diferentes tipos de operaciones.
Identificar el lugar de realización para determinar su tributación.
Identificar las operaciones que están no sujetas o exentas del impuesto.