Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA)

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Temario: Presentación del curso
Unidad 1: Normativa general del IVA
Introducción y objetivos
1. ¿Qué es el IVA?
2. Características ¿Cómo es el IVA?
3. Campo de aplicación ¿Dónde se aplica?
3.1. Territorio común y foral
3.2. Ámbito de aplicación espacial
4. Hechos imponibles
4.1. ¿Qué se grava con este impuesto?
4.2. Delimitación en la aplicación con el ITP
5. Gestión y liquidación del impuesto
5.1. Introducción
5.2. Gestión del impuesto en las importaciones de bienes
5.3. Gestión del impuesto en operaciones realizadas por interfaz digital
5.4. Modelos de declaración
5.5. Plazos de presentación
5.6. Suministro Inmediato de Información (SII)
6. Autoliquidación rectificativa
7. Implantación de procesos de facturación de empresarios y profesionales
Ejercicio1
Ejemplo práctico 1
Resumen
Test 1
Evaluación 1

Unidad 2: La base imponible, deducciones y devoluciones
Introducción y objetivos
1. Base imponible
1.1. Conceptos incluidos en la base imponible
1.2. Reglas especiales de determinación de la base imponible
1.3. Modificación de la base imponible
2. Tipos impositivos
2.1. Normal
2.2. Tipo reducido
2.3. Tipo superreducido
Ejercicio 2
3. Deducciones (supuestos de deducción y supuestos de no deducción)
3.1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
3.2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
3.3. Requisitos formales para la deducción del IVA
3.4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
3.5. Rectificación de deducciones
3.6. Régimen especial del criterio de caja (artículos 163 decies a 163 sexiesdecies)
4. Regla de prorrata
4.1. Introducción
4.2. Prorrata general
Ejemplo práctico 2
Ejemplo práctico 3
4.3. Prorrata especial
Ejemplo práctico 4
4.4. Regularización de deducciones por bienes de inversión
5. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad
6. Deducciones anteriores al inicio de las operaciones
7. Devoluciones
7.1. Conceptos previos
7.2. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación
7.3. Declaraciones a compensar
7.4. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
7.5. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto correspondientes a cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Unión Europea
7.6. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, pero sí establecidos en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119)
7.7. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119 bis de la LIVA)
7.8. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros
Ejemplo práctico 5
Caso práctico 1
Resumen
Test 2
Evaluación 2

Unidad 3: Regímenes especiales de IVA
Introducción y objetivos
1. Regímenes especiales
2. Régimen simplificado (artículos 122 y 123 LIVA)
2.1. Introducción
2.2. Aplicación del régimen simplificado
2.3. Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA
2.4. Cuotas trimestrales
2.5. Cálculo de la cuota anual
2.6. Obligaciones formales
3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP, artículos 124 a 134 LIVA)
3.1. Conceptos previos
3.2. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen
3.3. Deducciones y compensaciones
3.4. Renuncia al régimen especial
4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (artículos 135 a 139 LIVA)
4.1. Elementos
4.2. Operaciones a las que se aplica el régimen
4.3. Cálculo de la base imponible
4.4. Repercusión del impuesto y deducciones
4.5. Renuncia al régimen
4.6. Obligaciones formales
5. Régimen especial de las agencias de viajes (artículos 141 a 147 LIVA)
6. Régimen especial del recargo de equivalencia
7. Régimen especial de oro de inversión (artículos 140 a 140 sexies LIVA)
8. Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica
8.1. Introducción
8.2. Ámbito de aplicación
8.3. Obligaciones formales
8.4. Deducción de las cuotas soportadas
9. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
9.1. Definiciones
9.2. Opción y renuncia. Efectos
9.3. Exclusión y efectos
9.4. Obligaciones de información y obligaciones formales
9.5. Condiciones y requisitos para actuar como intermediario en el régimen de importación
9.6. Régimen exterior de la Unión
9.7. Régimen de la Unión
9.8. Régimen de importación
9.9. Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025
10. Régimen especial del grupo de entidades
10.1. Requisitos subjetivos del régimen especial del grupo de entidades
10.2. Condiciones para la aplicación del régimen especial del grupo de entidades
10.3. Causas determinantes de la pérdida del derecho al régimen especial del grupo de entidades
10.4. Contenido del régimen especial del grupo de entidades
10.5. Obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades
Ejercicio 3
Ejemplo práctico 6
Caso práctico 2
Resumen
Test 3
Evaluación 3

Unidad 4: Operaciones internacionales del IVA
Introducción y objetivos
1. Tráfico internacional
1.1. Introducción
1.2. Operaciones intracomunitarias y exteriores
1.3. Exenciones
1.4. Localización de las operaciones exteriores
1.5. Devengo del impuesto
1.6. Base imponible
1.7. Sujeto pasivo
2. Operaciones interiores
2.1. Hecho imponible
2.2. Operaciones no sujetas
Ejercicio 6
2.3. Entrega de bienes
2.4. Prestaciones de servicios
2.5. Exenciones en operaciones interiores (TAI)
2.6. Lugar de realización del hecho imponible en operaciones interiores
2.7. Sujeto pasivo
2.8. Repercusión del impuesto
2.9. Devengo del impuesto
Resumen
Test 4
Evaluación 4

Caso práctico final
Evaluación final

Competencias: OBJETIVO GENERAL:
Calcular las bases Imponibles y realizar las liquidaciones a efectos de IVA referentes tanto al Régimen General como a los regímenes Específicos y aplicar los distintos tipos impositivios de IVA en función de cada régimen y tipo de actividad.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Unidad 1

Reconocer la normativa aplicable.
Identificar las características y elementos básicos del IVA.
Diferenciar el IVA del resto de impuestos en el sistema tributario.
Distinguir el ámbito de aplicación del impuesto.

Unidad 2

Identificar los elementos que forman parte de la base imponible.
Diferenciar el tipo impositivo a aplicar en cada operación.
Calcular la base imponible del impuesto.
Definir la deducibilidad del IVA de una operación.
Calcular la deducibilidad en sectores diferenciados.

Unidad 3

Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
Definir las variables y factores de cálculo en cada régimen.
Comparar la tributación del régimen especial con la general.

Unidad 4

Comparar la tributación de las operaciones interiores y exteriores.
Identificar las operaciones intracomunitarias y las exteriores.
Diferenciar la tributación de las operaciones intracomunitarias de las exteriores.
Identificar el sujeto pasivo en los diferentes tipos de operaciones.
Identificar el lugar de realización para determinar su tributación.
Identificar las operaciones que están no sujetas o exentas del impuesto.